Muchas sociedades no israelíes desarrollan su actividad en Israel pero no están registradas en este país, con lo que no sólo generan responsabilidad penal para sus directivos y agentes, sino que además pierden una importante ventaja fiscal.
La Ley de Sociedades israelí de 1999 exige que toda sociedad no israelí (que no sea una sociedad colectiva) que tenga un centro de actividad en Israel se registre en Israel como sociedad extranjera en el plazo de un mes. De hecho, la ley tipifica como delito la no inscripción no sólo de la sociedad, sino también de cualquier directivo o agente de la empresa que haya participado en dicho delito.
Incluso si dejamos de lado la cuestión penal, en Israel las empresas no pagan el IVA (fijado actualmente en el 18%) por la compra de bienes y servicios en Israel. Esto se debe a que una empresa tiene derecho a que el Estado le reembolse el IVA que ha pagado (ya sea compensando el IVA que ha cobrado a sus clientes o presentando una solicitud de reembolso). Sin embargo, para disfrutar de esta ventaja fiscal, la empresa debe abrir un expediente de IVA. Para ello, la empresa debe estar registrada en Israel y abrir una cuenta bancaria en Israel. En general, existen dos vías principales para hacerlo:
La primera opción sería la creación de una filial israelí en propiedad absoluta. Esta opción no sólo crea una barrera jurídica (frente a reclamaciones contra la empresa matriz), sino que facilitará relativamente la apertura de una cuenta bancaria en Israel y la posterior apertura de expedientes fiscales. Tenga en cuenta que las autoridades del IVA exigirán al menos un director israelí para la empresa. Si no se nombra tal director israelí, la sociedad tendrá que nombrar a un representante fiscal que garantice personalmente todas las obligaciones de IVA de la sociedad. Dado que prestamos ambos servicios a los clientes, observamos que un representante fiscal es una solución muy costosa y requerirá muchas protecciones para el representante, mientras que nombrar a un miembro de nuestra empresa como director local será mucho menos costoso y sólo requerirá un seguro de D&O. La falta de un director israelí también complicará los asuntos con el banco y con los procedimientos corporativos que requerirán la ejecución de documentos en hebreo.
La segunda opción será registrar la sociedad en Israel como sociedad extranjera. Para mitigar los riesgos jurídicos de la empresa matriz, ésta puede constituir una filial de su propiedad en su jurisdicción de constitución y, a continuación, registrar dicha filial en Israel como sociedad extranjera. Esto no sólo requerirá un representante a efectos del IVA de alto coste en Israel, sino que también dificultará mucho la apertura y gestión de una cuenta bancaria. Esta opción se utilizará normalmente cuando así lo dicte la planificación fiscal.
Naturalmente, todo el tema de la constitución de una sociedad en Israel o el registro de una sociedad extranjera en Israel son cuestiones complejas que deben ser revisadas caso por caso tanto por un abogado israelí experto en transacciones internacionales como por un contable con conocimientos similares.