La fiscalía afirma que los actos fraudulentos se llevaron a cabo en circunstancias agravantes, teniendo en cuenta las grandes sumas de dinero recibidas por los acusados por un monto total de 53.355.943 shekels, y teniendo en cuenta el alcance de los actos, su frecuencia, su planificación meticulosa y sofisticada, y el largo período en que se llevaron a cabo, y en vista del amplio círculo de actos fraudulentos y el hecho de que con el fin de llevarlos a cabo, los recursos asignados por el Estado se utilizaron para fomentar las inversiones de capital. Se argumentó además que las circunstancias agravantes se expresan en el hecho de que los demandados recibieron fraudulentamente de contratistas y proveedores diversas obras y servicios, sin pagarlos, y que emitieron facturas falsas y recibieron reembolsos fraudulentos de la Administración de Aduanas e IVA.
En cuanto a la Ley de Fomento de las Inversiones de Capital, la fiscalía afirma que sus objetivos son:
"Atraer inversiones de capital a Israel, fomentar la iniciativa económica, las inversiones de capital extranjero y local en Israel para desarrollar la capacidad productiva de la economía del estado, la utilización eficiente de los recursos y la capacidad económica del estado, mejorar la balanza de pagos del país, absorber inmigrantes y crear nuevos empleos".
Con el fin de lograr los objetivos de la ley, se estableció el Centro de Inversiones, que fue autorizado a aprobar planes de inversión de empresarios que recibirían asistencia del gobierno. Los beneficios que se pueden recibir bajo la ley incluyen: subvenciones, una garantía estatal para préstamos, así como exenciones y beneficios fiscales para aquellos que son elegibles. Se supone que los empresarios que cumplan con los criterios deben recibir una carta de aprobación del Centro de Inversiones para recibir los beneficios de acuerdo con las diversas vías. Una fábrica que ha recibido la aprobación de un plan de inversión es una "empresa aprobada". La carta de aprobación se emitirá después de que el solicitante haya presentado una solicitud de aprobación del plan de inversión, en la que deberá incluir varios detalles, entre ellos: los accionistas de la corporación, las corporaciones relacionadas, el propósito del plan de inversión, los detalles del plan de inversión, el plan de financiamiento e inversión, la presentación de la capacidad financiera de los accionistas y el cumplimiento del requisito mínimo de capital, de acuerdo con los requisitos de la ley. La solicitud se lleva al Centro de Inversiones para una discusión por parte de la Administración del Centro de Inversiones, que decide si aprueba la inversión y bajo qué condiciones. La carta de aprobación especifica los términos y condiciones que la fábrica aprobada deberá cumplir para recibir los beneficios. A veces, la carta de aprobación incluye un apéndice que contiene enmiendas o detalles adicionales a la carta de aprobación, y es una parte integral de ella. La carta de aprobación permite a la empresa aprobada establecer una relación con cualquier banco comercial de su elección, y a través del banco, la empresa aprobada recibe los beneficios aprobados para ella por el Centro de Inversiones.