Los actos atribuidos a los acusados en este cargo son: falta de mantenimiento de libros contables y falta de registro de transacciones por las cuales se emitieron facturas fiscales para las empresas emprendedoras, así como presentar informes falsos a la Administración de Aduanas e IVA, mientras se compensan los insumos, sin documentación legal.
La demanda menciona la disposición del artículo 2 de la Ley del IVA, que establece la obligación de pagar el impuesto sobre el valor añadido, y el artículo 38 de la Ley del IVA, que concede a un comerciante permiso para deducir el impuesto soportado, que se incluye en las facturas emitidas legalmente.
La demanda también cita el artículo 66 de la Ley del IVA, que establece la obligación de llevar libros de contabilidad, y el artículo 67 de la ley, que establece la obligación de presentar un informe periódico del IVA.
Según la fiscalía, el acusado 3 era, de hecho, el accionista de Afiki Nahal y A.A.S.T.T., pero sirvió como herramienta en manos de los acusados 1 y 2, que eran los únicos accionistas mayoritarios y gerentes activos de estas empresas. Por lo tanto, los acusados 1 y 2 deben ser considerados responsables de la comisión de los delitos descritos en el quinto cargo.
La fiscalía afirma además que los acusados no llevaban libros de contabilidad en las empresas Afiki Nahal y A.A.S.T., como se desprende del testimonio de Lior Fromovitz, que era el contador de las empresas mencionadas.
El testigo, Shalvit Berger, un contador que trabajaba en la oficina de Lior Fromovich, también testificó que la contabilidad de las empresas Afiki Nahal y A.A.S.T. Era parcial e incluía solo gastos.
Además, la fiscalía afirma que el acusado 3 evadió presentar los documentos contables a las autoridades fiscales, como lo demuestra el testimonio de Raphael Cohen, quien se desempeñó como jefe de un equipo de auditores en las oficinas de IVA en Haifa.
Finalmente, el 13 de octubre de 1996, el demandado 3 acudió a una reunión en las oficinas del IVA sin el material contable y afirmó que el material había desaparecido cuando le robaron el coche.