Según la fiscalía, los acusados no llevaban los libros contables de las empresas Afiki Nahal y A.A.S.T., y en cualquier caso no realizaban la contabilidad utilizando el método de contabilidad dual, como exige la ley.
En cuanto a la versión del acusado 3, según la cual él personalmente llevó la contabilidad de las dos empresas, cuando los documentos fueron robados de su automóvil durante el mes de septiembre de 1996, la fiscalía argumenta que no se debe confiar en ella.
En primer lugar, el demandado 3 tuvo dificultades para explicar al tribunal lo que significaba el término "doble contabilidad" y, por lo tanto, no es razonable que él mismo realizara la contabilidad de las dos empresas.
En segundo lugar, milagrosamente, los documentos contables desaparecieron cerca de la fecha de la citación del demandado 3 para su inspección en las oficinas de Haifa Tax.
Según el enfoque de la fiscalía, la afirmación sobre el robo del vehículo y los documentos contables de las empresas Afiki Nahal y A.A.S.T. es una afirmación falsa "que vino al mundo para evitar el examen contable, que habría expuesto el acto fraudulento".
Este hecho refuerza la versión de la fiscalía de que no se manejó un sistema contable como se requería, y que los insumos incluidos en los informes presentados a la Administración de Aduanas y del IVA fueron requeridos sin que los acusados tuvieran facturas, como lo exige la ley.
Como se ha dicho, la fiscalía afirma que las empresas Afiki Nahal y A.A.S.T. Presentaron nueve informes periódicos sobre el IVA, en los que dedujeron el impuesto soportado sin tener derecho a deducirlo y sin documentos legales en su poder, por un importe total de 1.971.595 NIS.
Del testimonio de Shalvit Berger se desprende que la demandada 3 acudía a su oficina alrededor del día 15 del mes, fecha para presentar los informes de IVA, y le presentaba facturas relativas a la realización de diversos gastos. El demandado 3 recibió los comprobantes de IVA y los llenó él mismo, a petición suya.
Según la fiscalía, la razón por la que el demandado 3 insistió en que él mismo preparara los informes de IVA radica en la"Su falta de voluntad para exponer el fraude a los ojos de Shalvit Berger y la oficina del CPA".