Tras la Enmienda Nº 20 a la Ley del IVA, el artículo 117(b) incluye solo una alternativa, y es que los actos detallados en este artículo se realizaron con la intención de evadir el pago de impuestos.
De acuerdo con la Ley Penal, si un determinado delito ya no existe en el libro de estatutos, no puede incluirse en la acusación, y cuando el delito continúa existiendo, se debe anotar el nuevo delito, aunque no se impondrá ninguna pena por él que exceda la que se fijó junto con el delito anterior.
Otro argumento planteado por el demandado 1 es que se trata de una multiplicidad de cargos, en lo que respecta a la deducción del impuesto soportado, ya que la fiscalía atribuye a los demandados dos delitos, uno de los cuales es el delito de presentar un informe incorrecto y el otro es el delito de deducción ilegal del impuesto soportado. Dado que no es posible deducir el impuesto soportado sin presentar un informe, la propia presentación del informe constituye un acto que se refiere a la deducción del impuesto soportado. Por lo tanto, se trata de un solo acto delictivo, por el que los acusados pueden ser acusados de un delito y no de dos, como afirma la fiscalía.
A la luz de todo lo anterior, el acusado busca absolver a los acusados 1 y 2 de los delitos que se les atribuyen en este cargo.
Argumentos del demandado 2
- El demandado 2 también afirmó en sus resúmenes que él y el demandado 1 no se desempeñaban como gerentes en las empresas Afiki Nahal y A.A.S.T., y que no eran los propietarios y no controlaban estas empresas de ninguna otra manera. Por lo tanto, no se les debe atribuir ninguna responsabilidad por lo que suceda en las empresas mencionadas. Además, el acusado 2 adopta los argumentos del acusado 1, tanto fácticos como legales, y por lo tanto busca ser absuelto de los delitos que se le atribuyen en este cargo.
Argumentos del demandado 3
- El demandado 3 afirma que mantuvo libros y registros de la manera prescrita por la ley y los reglamentos, presentó informes periódicos a tiempo y transfirió los pagos de IVA a los que se imputaron los demandados 5 y 6.
Los libros contables se gestionaban mediante el método de contabilidad dual, y había un registro ordenado de todas las transacciones por las que se emitían las facturas fiscales.