El demandado 3 afirmó además que no tenía intención de evadir el pago de impuestos y que no dedujo a sabiendas el impuesto soportado sin tener un documento preparado legalmente al respecto.
Por regla general, el demandado 3 se une a los argumentos del demandado 1, tanto desde el punto de vista fáctico como jurídico. Según él, no puede ser condenado por el delito de no llevar libros de contabilidad, ya que incluso si los libros de contabilidad se llevaran solo parcialmente, se puede argumentar, a lo sumo, que se trata de una cuestión de contabilidad en una desviación material de las instrucciones.
Dado que no se ha probado que los acusados 5 y 6 fueron notificados legalmente de la descalificación de sus libros de cuentas, no se cumplen los elementos del delito alegados en la acusación.
Se argumentó además que se probó que solo algunas de las facturas de impuestos que se perdieron finalmente se recuperaron, y esto omite la afirmación de la fiscalía de que los acusados presentaron informes que incluían información falsa.
El demandado 3 afirma además en sus resúmenes que en la primera etapa alquiló una habitación con servicios de oficina en la oficina de los demandados 1 y 2 en la calle Hanevi'im en Haifa, cuando la contadora en ese momento era la Sra. Iris Cohen. Unos cuatro meses después, el demandado 3 transfirió su oficina a la oficina del CPA Lior Fromovitz, con solo una parte del material contable mecanografiado por el contable Shalvit Berger, mientras que la contabilidad en sí y los informes de IVA fueron preparados personalmente por el demandado 3.
Como los muchos viajes de Haifa a Tel Aviv lo agotaban, decidió mantener una contabilidad ordenada en Haifa y para este propósito empacó el papeleo de contabilidad y reunió todo el material en su automóvil. Este material finalmente fue robado tras el robo del automóvil del acusado.
Como se ha dicho, el acusado afirma que mantuvo libros de contabilidad y registros de la manera y manera prescritas por la ley y los reglamentos, y presentó informes periódicos en el momento y la forma prescritos por la ley.