La sección 117 (b), tal como está redactada actualmente, establece lo siguiente:
- b) Si una persona comete alguno de los siguientes actos con el fin de evadir o eludir el pago de impuestos, será condenada a cinco años de prisión...
- Dar información falsa o proporcionar un informe u otro documento que incluya dicha información;
(2)...
(3) Emitió una factura fiscal o un documento que pretendía ser una factura fiscal, sin realizar ni comprometerse a realizar una transacción con respecto a la cual emitió dicha factura o documento;
(4)...
(5) Ha deducido el impuesto soportado sin tener un documento con respecto al cual, como se indica en la sección 38, ha preparado, administrado o autorizado a otro a preparar o mantener libros de contabilidad falsos u otros registros falsos.
(6)...
(7)...
(8) Usar cualquier fraude o truco o haber autorizado a otro a usarlos
o hacer otra cosa"...
El acusado 1 argumenta en sus resúmenes que, aunque los actos atribuidos a los acusados en la acusación presuntamente cometidos en el momento en que se aplica el artículo 117 b) original, de conformidad con el artículo 5 del Código Penal, debe abordarse la redacción modificada, que en su opinión está dentro del ámbito de aplicación de la "La promulgación del palo con el hacedor".
Acepto este enfoque, en principio, y los delitos atribuidos a los acusados en virtud de la Ley del IVA se examinarán de acuerdo con la definición del delito después de la enmienda de agosto de 1998.
Una referencia detallada a las diversas alternativas en la sección 117 (b) de la Ley del IVA se puede encontrar en el libro del abogado Giora Amir, pp. 630-638, y discutiré esto en el marco de la audiencia sobre el quinto cargo.
La doctrina del daño probatorio
- Uno de los argumentos planteados por el Demandado 1 en sus resúmenes se relaciona con el daño probatorio, que se causó a los demandados debido a la desaparición de muchos documentos que estaban en posesión de las diversas autoridades, refiriéndose principalmente a la ausencia de algunos de los archivos del Centro de Inversiones relevantes para nuestro caso, y la falta de documentos en los archivos existentes. También se afirmó que varios documentos y carpetas en los que se mantenía correspondencia con Strauss sobre el establecimiento de la fábrica World Delicatessen Ltd. en Karmiel.
La doctrina del daño probatorio se ha desarrollado en el ámbito del derecho civil, y su principal implicación se refiere a la transferencia de la carga de la persuasión del demandante al demandado, mientras que este último era responsable de las dificultades para probar los hechos, debido a la falta de documentos u otros materiales relevantes para la demanda. En el derecho civil, la doctrina crea una presunción fáctica que adopta el reclamo del demandante, siempre que no haya sido refutado por el demandado (CA 754/05 Levy v. Shaare Zedek Medical Center, inédito, dado el 5 de junio de 2007).