Los puntos principales de la acusación

1. El 12 de junio de 2019, se presentó una acusación contra el acusado, que fue enmendada el 13 de mayo de 2021, acusándolo de usar engaño, fraude y engaño con la intención de evadir impuestos, bajo  la sección 220 (5)  de la Ordenanza del Impuesto sobre la  Renta [Nueva Versión],   5721-1961 (en adelante: la "Ordenanza del Impuesto sobre la Renta")o "la Ordenanza"), y un delito de  lavado de dinero,  de conformidad con  la Sección 3 (a) de la  Ley de Prohibición de Lavado de Dinero, 5760-2000 (en adelante: la "Ley de Prohibición de Lavado de Dinero"  o  "la Ley" para abreviar).

De hecho, la  acusación enmendada incluye, además de la parte general, dos cargos: el primero (en adelante: "la acusación fiscal"), que se refiere a  la evasión fiscal, en violación del artículo 220 (5) de la Ordenanza (en adelante también: "el delito de fraude" o "el delito fiscal"); y el segundo (en adelante también: "el cargo de lavado de dinero") – trata sobre  el lavado de dinero (en adelante también: el "delito de lavado de dinero").

2. De acuerdo con los hechos alegados en la sección general, durante el período relevante para la acusación (en adelante, para abreviar: "en las fechas relevantes" o "durante el período relevante"), el acusado se dedicó a comerciar con una moneda virtual del tipo Bitcoin, de manera sistemática y continua.
3. En la primera acusación, se alegó que desde al menos mayo de 2018, hasta la fecha de su arresto el 12 de marzo de 2019, "el acusado dirigía un negocio para el comercio de monedas virtuales" (en adelante: el "negocio").

La primera acusación establece además lo siguiente:

"Con el fin de establecer y administrar el negocio, el acusado compró Bitcoin y Ripple, con el fin de usarlo en el futuro con el fin de venderlo a compradores potenciales que recurrirían a él para venderles estas monedas, como parte del negocio".

Con el fin de comprar y vender Bitcoin y Ripple en el marco del negocio, el demandado tenía, entre otras cosas, en su casa, una billetera de libro mayor designada para el beneficio de la empresa, que disfraza automáticamente su dirección al transferir Bitcoin hacia o desde ella, de modo que al registrar la transacción en el sistema blockchain, se registrará una dirección de billetera ficticia diferente en cada transacción y no la dirección de la billetera (en adelante: "El Libro Mayor").